CÁCH HẠCH TOÁN TIỀN LỆ PHÍ MÔN BÀI PHẢI NỘP

Hướng dẫn hạch toán tiền thuế môn bài theo Thông tư 133, cách hạch toán lệ phí môn bài theo Thông tư 200, cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế môn bài chi tiết như sau:

1, Khi nộp tờ khai lệ phí môn bài:

Dựa vào tờ khai thuế môn bài đã nộp cho cơ quan thuế các bạn hạch toán ( kiểm tra xem DN áp dụng chế đô kế toán theo Thông tư 133 hay Thông tư 200 để hạch toán, hạch toán sai tài khoản kế toán sẽ bị phạt từ 5tr-10tr)

• Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200:

-Nợ 6425: – Thuế, phí và lệ phí.

-Có TK 3338: – Các loại thuế khác

• Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133:

-Nợ 6422: – Chi phí quản lý doanh nghiệp

-Có TK 3338: – Các loại thuế khác

Theo điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định mức lệ; phí môn bài hiện nay:

a, Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm

b, Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm

c, Chi nhánh, văn phòng đại diện , địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đanwg ký kinh dianh, trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

2, Khi nộp tiền vào ngân sách:

Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách các bạn hạch toán

-Nợ TK 3338:

-Có TK 111,112:

3, Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế môn bài:

• Khi DN nahạn được quyết định xử phạt của cơ quan thuế:

-Nợ TK 811: Chi phí khác

-Có TK 3339: Phí lệ phí vàv các khoản phải nộp

• Khi nộp tiền phạt ( dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách):

-Nợ TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp

-Có TK 111/112

• Cuối kỳ xét tuyển:

-Nợ TK 911

-Có TK 811

Lưu ý: Khoản tiền phạt nộp tiền thuế môn bài và tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài “ Sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN “

“2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đanwg ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tièn chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.”

                                                                                                  (Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)